摘要： 因財務造假被行政處罰的羅普特（維權(quán)）（688619.SH）及相關(guān)責任人，又被上交所作出紀律處分決定。11月7日，上交所就羅普特提前確認收入、構(gòu)成信息披露虛假記載的行為作出紀律處...

因財務被行政處罰的羅普特（***）（688619.SH）及相關(guān)責任人，又被上交所作出紀律處分決定。

11月7日，上交所就羅普特提前確認收入、構(gòu)成信息披露虛記載的行為作出紀律處分決定，對公司及時任董事長、總經(jīng)理等主要責任人予以公開譴責，對公司時任董事等予以通報批評，并就相關(guān)違法事實對公司時任監(jiān)事、高管予以書面警示。

不前的10月31日，羅普特公告稱，收到廈門監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》，該公司對2020年12月及2021年簽訂的6份供貨協(xié)議，以發(fā)貨經(jīng)客戶驗收時點為標準，在2020、2021年度對有關(guān)項目進行了收入確認。但事實上，相關(guān)商品的控制權(quán)在羅普特確認收入時并未轉(zhuǎn)移至客戶；同時，除按照供貨協(xié)議約定交付商品外，羅普特還須提供項目方案設計、組織項目施工、設備安裝調(diào)試等配套服務。

由此，2020年、2021年，羅普特通過提前確認上述項目收入，虛增2020年營業(yè)收入2.14億元，占當期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤總額1.46億元，占當期披露金額的81.21%；虛增2021年營業(yè)收入1.12億元，占當期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤總額2074.74萬元，占當期披露金額的20.41%；虛減2022年利潤總額7310.09萬元，占當期披露金額絕對值的30.84%。

而2023年6月20日，羅普特發(fā)布《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，按照該公司“社會安全系統(tǒng)解決方案銷售”模式，即以項目最終客戶驗收報告時點為收入確認時點標準，對上述項目相關(guān)定期財務報表數(shù)據(jù)進行了更正。

針對上述情況，監(jiān)管部門認定，羅普特在上述兩個會計年度中通過提前確認項目收入，虛增了相關(guān)營業(yè)收入，嚴重違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露虛記載行為。

羅普特是一家從事安防產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及運維服務的企業(yè)，2020年10月通過上市委審核，2021年2月在科創(chuàng)板上市。

據(jù)第一財經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，就羅普特上市后財務信息披露問題，上交所連續(xù)兩年發(fā)出年報問詢函，尤其在2022年年度報告問詢函中，上交所重點問詢了該公司安防監(jiān)控產(chǎn)品業(yè)務結(jié)構(gòu)變化合理性、對個別客戶單項計提大額信用減值損失的異常情況，明確要求該公司說明相關(guān)收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。

在監(jiān)管追問下，羅普特財務疑點浮出水面。經(jīng)監(jiān)管部門調(diào)查，確認該公司存在信息披露虛記載行為，中國***廈門監(jiān)管局、上交所分別對上市公司及有關(guān)責任人作出行政處罰和紀律處分。

近期召開的中央金融工作會議強調(diào)，要全面加強金融監(jiān)管，有效防范化解金融風險。上交所相關(guān)負責人表示，科創(chuàng)板自開板以來，堅持嚴監(jiān)管強監(jiān)管不動搖，對違法違規(guī)行為始終保持“零容忍”。針對科創(chuàng)板上市公司財務類違法違規(guī)行為，累計出具紀律處分16單、監(jiān)管措施55單，對紫晶存儲、澤達易盛兩家存在欺詐發(fā)行的公司依規(guī)盡速實施重大違法強制退市，體現(xiàn)了交易所充分發(fā)揮資本市場監(jiān)管“前沿陣地”作用，切實履行一線監(jiān)管職能。

上述負責人指出，注冊制背景下，只有堅持從嚴監(jiān)管，才能真正營造守法誠信、優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境。只有持續(xù)加強資本市場法治建設，健全防打制度機制，重拳打擊財務、欺詐發(fā)行、操縱市場等重大違法行為，才能切實保護投資者合法權(quán)益，促進資本市場健康發(fā)展。上交所將切實加強市場監(jiān)管，嚴肅市場紀律，凈化市場生態(tài)，下大力氣推動提高上市公司質(zhì)量，與市場各方一道，共同建設“安全、規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性”的資本市場。

（文章來源：第一財經(jīng)）