摘要： 　　炒股就看金麒麟分析師研報(bào)，權(quán)威，專業(yè)，及時(shí)，全面，助您挖掘潛力主題機(jī)會(huì)！　　轉(zhuǎn)自：大眾證券報(bào)　　贛州吉銳新能源科技股份有限公司（以下簡稱“吉銳科技”）主要從事面向新能源汽車...

　　炒股就看金麒麟分析師研報(bào)，權(quán)威，專業(yè)，及時(shí)，全面，助您挖掘潛力主題機(jī)會(huì)！

　　轉(zhuǎn)自：大眾證券報(bào)

　　贛州吉銳新能源科技股份有限公司（以下簡稱“吉銳科技”）主要從事面向新能源汽車的廢舊動(dòng)力鋰電池回收利用，此前《大眾證券報(bào)》記者曾針對(duì)公司8月25日披露的招股書中一位股東持股比例披露錯(cuò)誤而發(fā)去訪函，雖然公司回復(fù)稱嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信披，保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核查確保招股書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司及董監(jiān)高也承諾信披的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。然而9月27日吉銳科技突然更新招股書，修改了上述股東的持股比例。

　　此外，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者還發(fā)現(xiàn)，一位以原始價(jià)入股的自然人股東，其兒子曾在公司IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)任項(xiàng)目經(jīng)理，后又入職公司成為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，且其入職公司時(shí)間晚于其父入股公司時(shí)間。此外，還有一位以原始價(jià)入股的股東，入股時(shí)也未在公司任職。這其中是否存在特殊利益交換，引人關(guān)注。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人入職前

　　其父以原始價(jià)入股

　　由于利益牽扯巨大，擬IPO企業(yè)的股東入股價(jià)格出現(xiàn)異常，往往是監(jiān)管層關(guān)注的重點(diǎn)之一。

　　公司1元/注冊資本原始股價(jià)的入股名單中的兩位股東——尹***和陳貴生的身影，恰恰格外引人關(guān)注。

　　低價(jià)入股之時(shí)，兩人都不是公司員工。雖然尹***兒子后進(jìn)入公司成為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但是尹***入股時(shí)間在其子入職公司之前。陳貴生低價(jià)入股公司時(shí)，身份則還是其他公司的高管。

　　根據(jù)招股書，2020年11月19日，吉銳有限（公司前身）股東會(huì)作出決議，同意注冊資本由6000萬元增至12000萬元，并決定本次新增注冊資本應(yīng)于2021年6月30日前足額實(shí)繳。

　　隨后在2021年1月20日，公司與陳貴生、尹***簽訂《投資意向協(xié)議書》，約定如吉銳有限股東放棄認(rèn)繳新增注冊資本，則尹***、陳貴生有權(quán)根據(jù)該協(xié)議書的約定按1元/注冊資本的價(jià)格認(rèn)繳新增注冊資本（見圖一）。

　　后因股東蔡昶放棄認(rèn)繳新增注冊資本600萬元，于是陳貴生、尹***認(rèn)繳蔡昶放棄的新增注冊資本，其中陳貴生認(rèn)繳 420萬元，尹***認(rèn)繳180萬元（后將持股平移至實(shí)控人控制的持股平臺(tái)贛州銳展）。兩人的增資入股價(jià)與吉銳有限其他股東相同，都是1元/注冊資本。

　　查閱公司招股書發(fā)現(xiàn)，尹***并非公司員工，此次入股公司前也不存在通過代持間接入股公司情形。

　　不過公司招股書披露，尹***為目前公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尹華凌的父親。

　　從披露的尹華凌簡歷看，1994年出生，2017年10月至2020年9月，歷任瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)員、高級(jí)審計(jì)員；2020年10月至2022年5月，歷任容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)審計(jì)員、項(xiàng)目經(jīng)理；2022年5月至今，歷任吉銳有限、吉銳科技財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（見圖二）。

　　值得注意的是，容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正是公司此次IPO的發(fā)行人會(huì)計(jì)師事務(wù)所即審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)告期內(nèi)也多次為公司提供驗(yàn)資、審計(jì)服務(wù)。

　　也就是說，尹華凌2022年5月即公司IPO前夕才入職，而其父親尹***卻在2021年1月就與公司簽訂投資意向書，并獲同意以1元/注冊資本的原始股價(jià)入股公司，著實(shí)令人矚目。

　　而尹華凌入職公司后，也通過員工持股平臺(tái)間接入股吉銳科技。

　　一股東原始價(jià)入股時(shí)

　　還是其他公司高管

　　陳貴生以原始價(jià)增資入股，其原因同樣“神秘”而“撲朔迷離”， 陳貴生在此次增資入股前，其同樣也未在公司任職，也不存在通過代持間接入股公司情形。

　　公司披露的陳貴生簡歷顯示，2011年9月至2021年7月，任合力泰科技股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、副經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長；2021年10月至2022年8月，任吉銳有限副總經(jīng)理；2022年8月至今，任吉銳科技董事、副總經(jīng)理，分管財(cái)務(wù)和人力等工作（見圖三）。

　　可見，2021年1月與公司簽訂投資意向書時(shí)，陳貴生還是合力泰的董事、高管，即便其實(shí)際入股公司時(shí)間以該次增資要求的2021年6月30日前足額實(shí)繳來看，當(dāng)時(shí)，其也還未離開合力泰。公司同意其他企業(yè)的在職董事、高管以原始股價(jià)入股公司，顯然也令人側(cè)目。

　　進(jìn)一步查詢顯示，尹***還曾是江西合力泰科技有限公司的監(jiān)事會(huì)，工商登記信息顯示2021年2月1日卸職，并曾在2008年10月至2014年3月是該企業(yè)股東。而該企業(yè)是陳貴生曾任職的合力泰控股子公司，陳貴生在其任董事，工商登記信息顯示2021年10月13日卸職（見圖四）。

　　事實(shí)上，尹***與陳貴生可能是多年的合作伙伴。進(jìn)一步穿透查詢發(fā)現(xiàn)，尹***與陳貴生都是2011年12月成立的泰和縣行健投資有限公司股東，2012年12月11日，兩人同時(shí)登記成為該企業(yè)股東，并一直分別持股2.69%、10.77%至今（見圖五）。

　　在2021年上述首次增資入股公司后，陳貴生、尹***還繼續(xù)入股公司。公司2021年10月的增資中，兩人分別出資700萬元、300萬元入股公司，增資價(jià)格為4.67元/注冊資本。

　　而后，陳貴生又多次直接或間接入股公司。2022年3月，吉銳科技通過贛州銳科對(duì)公司及全資子公司力道新能的部分高管及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，陳貴生認(rèn)繳150萬元（贛州銳科持股比例9.04%），2022年11月，報(bào)告期內(nèi)最后一輪增資中，陳貴生再次出資500萬元認(rèn)購股份，增資價(jià)格為21.82元/注冊資本。此外，贛州銳展原合伙人林軍退出時(shí)，將其持有的出資額65.47萬元轉(zhuǎn)讓給陳貴生。

　　圍繞上述自然人股東的低價(jià)入股，六個(gè)疑問有待公司解惑：

　　1、尹***并非公司員工，公司為何同意其以1元/注冊資本的原始股價(jià)入股公司？

　　2、從尹***與公司簽署入股投資協(xié)議時(shí)間看，早于其子尹華凌進(jìn)入公司一年多，公司為何接受其入股公司？尹***能入股公司，是否與其子尹華凌之后進(jìn)入公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)有關(guān)？

　　3、從簡歷披露來看，陳貴生與公司簽署入股投資協(xié)議時(shí)并非公司員工，公司為何同意其以1元/注冊資本的原始股價(jià)入股公司？

　　4、從幾家企業(yè)工商登記信息看，陳貴生與尹華凌父親尹***有多年合作、交集不淺，尹華凌進(jìn)入公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)乃至其父入股公司，是否與陳貴生進(jìn)入公司擔(dān)任高管、入股公司有關(guān)，陳是否起到牽線作用？

　　5、容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所是公司IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，而間接入股并入職公司的尹華凌又曾在2020年10月至2022年5月歷任容誠高級(jí)審計(jì)員、項(xiàng)目經(jīng)理，其父親也入股公司，容誠作為公司IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，能否確保對(duì)公司IPO期間審計(jì)工作等的獨(dú)立性、客觀性？以此來看，招股書信披的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，公司認(rèn)為能否令投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)放心？

　　6、陳貴生、尹氏父子的入股公司或入職公司，究竟是否與公司或公司實(shí)控人存在特殊利益交換？

　　就上述疑問，記者曾致函吉銳科技，公司回復(fù)稱：“2021年9月，吉銳有限第一次增資。2021年1月20日，吉銳有限與陳貴生、尹***簽訂《投資意向協(xié)議書》，約定如吉銳有限股東放棄認(rèn)繳新增注冊資本，則尹***、陳貴生有權(quán)根據(jù)該協(xié)議書的約定按1元/注冊資本的價(jià)格認(rèn)繳新增注冊資本，該價(jià)格具備公允性。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)也對(duì)歷次出資情況進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了《驗(yàn)資報(bào)告》。因此，公司股東增資程序合規(guī)、公允價(jià)格以及股份鎖定等均符合創(chuàng)業(yè)板相關(guān)規(guī)定。尹華凌在容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作期間，不在為本公司IPO服務(wù)的團(tuán)隊(duì)內(nèi)工作，與本公司IPO工作無關(guān)聯(lián)。

　　另外，增資入股問題，已在一輪問詢反饋材料中詳細(xì)說明。吉銳有限設(shè)立時(shí)的主要股東為發(fā)行技術(shù)管理團(tuán)隊(duì)、相關(guān)人員的朋友，以及具有一定行業(yè)背景的財(cái)務(wù)投資者，上述股東入股主要因看好廢舊電池回收行業(yè)未來的發(fā)展及朋友介紹，申報(bào)前12個(gè)月內(nèi)新增主要股東為專業(yè)投資機(jī)構(gòu)和實(shí)際控制人司馬忠志朋友，上述股東入股因看好發(fā)行人的發(fā)展前景。

　　而對(duì)于中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、客觀性及招股書信披的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性問題，容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所已簽署相關(guān)承諾及聲明，確認(rèn)招股書與機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等文件無矛盾之處，確認(rèn)招股書不因機(jī)構(gòu)出具文件而出現(xiàn)虛記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任?！?/p>